Warning: Illegal string offset 'single_ad_enable' in /home/m2ju287ndai2/public_html/wp-content/themes/vinkmag/core/hooks/blog.php on line 213

Notice: Uninitialized string offset: 0 in /home/m2ju287ndai2/public_html/wp-content/themes/vinkmag/core/hooks/blog.php on line 213

Warning: Illegal string offset 'single_ad_position' in /home/m2ju287ndai2/public_html/wp-content/themes/vinkmag/core/hooks/blog.php on line 214

Notice: Uninitialized string offset: 0 in /home/m2ju287ndai2/public_html/wp-content/themes/vinkmag/core/hooks/blog.php on line 214

لقاء العدد

– دائرة ضريبة الدخل والمبيعات… قفزات نوعية في تطبيق التقنيات الرقابية الحديثة

 – الدكتور أبوعلي: أصبحت المملكة من أوائل الدول التي تتبنى أسلوب الرقابة الرقمية على المصانع وربطه بالتحصيلات الضريبية في منطقة الشرق الأوسط

 – اعداد نظام للتدقيق الضريبي الإلكتروني يعتمد على الذكاء الاصطناعي ساهم في سرعة تدقيق الإقرارات الضريبية



دائرة ضريبة الدخل والمبيعات من المؤسسات والدوائر التي حققت قفزات نوعية في جميع المجالات ولعل أبرزها استخدام البرامج الالكترونية والتقنيات الحديثة لتقديم الخدمات الضريبية للمكلفين والشركات وإجراء العديد من الإصلاحات التي تتوافق مع المعايير الدولية وبما يمكنها من تحقيق أهدافها المالية والاقتصادية والاجتماعية. حيث بين مدير عام ضريبة الدخل والمبيعات الدكتور حسام أبوعلي أن الدائرة خلال الخمس سنوات الماضية قامت بالتوسع في الخدمات الالكترونية التي تقدم للمكلفين الكترونيا الى ان أصبح عدد الخدمات المقدمة الكترونيا من خلال الموقع الالكتروني للدائرة حوالي 65 خدمة ضريبية يستطيع المكلف الحصول عليها دون أي مراجعة لمكاتب الدائرة. وأشار أبوعلي أن من اهم مشاريع الاصلاح الضريبي التي تم تنفيذها مؤخرا الرقابة الرقمية على ضريبة المبيعات في المصانع التي تنتج الدخان وتعتبر هذه النوعية من الرقابة مصلحة وطنية يتم خلالها التحول في الرقابة الضريبية من الرقابة التقليدية التي تتطلب وجود موظفين من الدائرة في المصانع التي تنتج الدخان للرقابة المباشرة على الانتاج الى رقابة رقمية الكترونية يمكن الدائرة من الرقابة على انتاج المصانع من الدخان الكترونيا دون تواجد لموظفي دائرة ضريبة الدخل والمبيعات في المصانع ويعتبر هذا النظام بوابة التحول الالكتروني ورقمنة دائرة ضريبة الدخل والمبيعات. وبين أنه تم اعداد هذا النظام في دائرة ضريبة الدخل والمبيعات وفقا لأفضل الممارسات الدولية في الرقابة الرقمية ومتطلبات منظمة الصحة العالمية في محاربة الاتجار غير المشروع في التبغ . وبذلك أصبحت المملكة من اوائل الدول التي تتبنى هذا الاسلوب في الرقابة على المصانع وربطه بالتحصيلات الضريبية في منطقة الشرق الأوسط. استخدام تقنيات الذكاء الاصطناعي تعتبر دائرة ضريبة الدخل والمبيعات اول دائرة حكومية تستخدم الذكاء الاصطناعي في مهامها وواجباتها حيث تمكنت الدائرة من اعداد نظام للتدقيق الضريبي الالكتروني يعتمد على الذكاء الاصطناعي ساهم في سرعة تدقيق الاقرارات الضريبية وابراء الذمة الضريبية للمكلفين مما يساهم في سرعة اكتشاف البيانات والمعلومات غير الدقيقة التي تقدم من المكلفين وبالتالي يساهم في رفع كفاءة التدقيق الضريبي وسرعة انجاز الخدمات الضريبية للمكلفين. وتم إطلاق نظام التدقيق الإلكتروني باستخدام تقنيات الذكاء الاصطناعي لمواكبة النظم العالمية وتحقيق العدالة الضريبية وتقليل تدخل العنصر البشري وزيادة الامتثال الضريبي. بالإضافة الى العمل على زيادة الالتزام الطوعي. وبذلك انتقلت الدائرة من عملية التدقيق الضريبي للملفات من قبل المدققين يدويا إلى التدقيق الالكتروني، باستخدام تقنيات الذكاء الاصطناعي حيث تم تطوير نظام لهذه الغاية، بحيث لم يعد عبء الاثبات على المكلف، بل على المدقّق، من خلال التدقيق الكترونياً، فالمكلف عندما يقدم إقراره الضريبي يتم اخضاعه للتدقيق الكترونيا بحيث يتم التأكد من البيانات والمعلومات المقدمة منه وتدقيقها باستخدام تقنيات الذكاء الاصطناعي. نظام الفوترة الوطني الالكتروني جاء تطبيق نظام الفوترة الوطني الاردني بهدف توفير نطام الكتروني يمكن المكلفين الملزمين من الانضمام اليه بكل سهولة ويسر وتمكينه من الربط الكترونيا واستخدامه في اصدار الفواتير للتسهيل عليهم وتوثيق كامل عمليات بيع السلع وتقديم الخدمات مقابل البدل. ويهدف النظام الى تحقيق العدالة الضريبية وتسريع حصول المكلفين على ابراء الذمة الضريبية وتعزيز الثقة بين الدائرة والمكلفين وتوحيد اسس واركان الفواتير لجميع المكلفين وكذلك مساعدة المكلفين في التخلص من مخاطر الاحتفاظ بالفواتير التقليدية او فقدانها وعدم تحميل المكلف اي اعباء مالية نتيجة هذا النظم الذي تم توفيره لاستخدام المكلفين مجانا. والمساهمة في تعزيز الثقة بين المكلف والمدقق الضريبي. ونظام الفوترة الوطني الالكتروني نظام متكامل محوسب ضمن أفضل الممارسات العالمية في هذا المجال ويحقق المرونة بإمكانية انضمام جميع الشركات والمنشأت الملزمة بنظام الفوترة من خلال اتاحة المجال للشركات والمنشات التي ليس لديها نظام فوترة او نظام مالي محوسب وفي نفس الوقت امكانية انضمام الشركات والمنشأت التي لديها انظمة محوسبة دون التخلي عن انظمتها. هذا يعني انه بإمكان المكلفين من خلال منصة الفوترة الالكترونية اصدار الفواتير من خلالها اذا لم يكن لديهم نظام فواتير او الربط المباشر مع الضريبة اذا كان لديهم نظام فواتير. التسجيل على منصة الفوترة الالكترونية سيكون متاح للمكلفين من الدخول الى موقع دائرة ضريبة الدخل والمبيعات وتسجيل الدخول بالرقم الضريبي وكلمة المرور ونظام الفوترة لن يرتب أي تكاليف أو أعباء مادية على الفئات الملزمة بإصدار الفاتورة، كما جاء النظام لخدمة المستهلك وضمان حصوله على فاتورة نظامية لقاء شراء اي سلعة او حصوله على أي خدمة مقابل البدل دون ان يقوم بطلبها. النظام سيخدم البائع ومؤدي الخدمة من خلال نقل عبء الاثبات من المكلف الى الدائرة، على اعتبار ان ما جاء في اقرار المكلف صحيح الا اذا ثبت للدائرة عكس ذلك، كما وسيسهل النظام على المكلفين انجاز وتسريع تدقيق ملفاتهم الضريبية. والفاتورة الالكترونية يتم إصدارها وحفظها بصيغة الكترونية منظمة عبر نظام إلكتروني وتحتوي على شروط الفاتورة الضريبية وتصدر عن المكلفين الملزمين بتنظيم و اصدار الفواتير بموجب احكام نظام شؤون الفوترة و الرقابة عليها. يهدف نظام الفوترة الوطني الى سرعة انجاز المعاملات الضريبية للمكلفين وسرعة حصولهم على ابراء الذمة الضريبية وتعزيز الثقة بين الدائرة والمكلفين وكذلك يمكن من توحيد اسس واركان الفواتير لجميع المكلفين. خصصت الدائرة لهذه الغاية فرق عمل لمساعدة المكلفين وارشادهم وتوعيتهم حول كيفية الربط على نظام الفوترة واستخدام احدى المنصات التي تناسب كل مكلف من المكلفين. منصة فواتيري لتشجيع المواطنين على ثقافة طلب الفاتورة قامت الدائرة بعمل تطبيق على الهاتف النقال لتحفيز المواطنين والمقيمين على طلب الفاتورة عند شراء أي سلعة او الحصول على أي خدمة مقابل البدل وتحميل صورة الفاتورة على التطبيق وإجراء سحب دوري على ارقام تسلسل الفواتير والمعلومات التي يتم تحميلها على التطبيق. ادخال قاعدة التوريد بدلاً من قاعدة البيع في قانون ضريبة المبيعات ،عمل المشرّع على تعدّيل قاعدة ضريبة المبيعات إلى قاعدة التوريد بدلاً من البيع حتى يحقق بيئة مناسبة للمنافسة وأن لا تستخدم الضريبة وسيلة في المنافسة بين الشركات العاملة في نفس القطاع. معالجة التشوهات الضريبية تم معالجة التشوهات الضريبية وذلك بتطبيق نظام «الاسعار التحويلية» واعتماد «القيمة العادلة» و«نظام ضريبة الدخل على المناطق التنموية»، و«توحيد الإدارة الضريبية»، وادخال قاعدة «التوريد بدلاً من قاعدة البيع في قانون ضريبة المبيعات». تم ادخال العديد من الإصلاحات لمعالجة التشوهات الضريبية والتجنب الضريبي منها: الأسعار التحويلية ادخال مفهوم الأسعار التحويلية، حيث لم يكن في المنظومة الضريبية في الأردن سابقاً استخدام لمبدأ الأسعار التحويلية.وبإدخال هذا المفهوم أصبح لزاما على أي منشاة من المنشآت داخل المملكة وخارجها أن تأخذ في عمليات تبادلها بمبدأ السعر العادل والسعر الجاري للسوق.. لتجنب عملية نقل الأرباح، وذلك من خلال رفع الكلفة في الأردن ونقل أرباح لخارج الأردن، فجاء نظام الأسعار التحويلية من أجل تحقيق ضريبة عادلة، ولا مانع للمستثمر بأن يقوم بالبيع والشراء مع فروعه أو ذوي العلاقة. ولا مشكلة في ذلك، لكن يجب أن تكون بالأسعار العادلة الجارية في السوق، وبالتالي ألا تستخدم تحويلات بيع وشراء مع فروعه أو مع ذوي العلاقة. – نظام الأسعار التحويلية يشمل الشركات والفروع في الدول بالخارج، ويشمل الشركات والمنشآت ذوو العلاقة، أي صلة قرابة، داخل المملكة ممكن الشخص وابنه أو والده، أي يكون للشخص شركتين أو ثلاثة ولوالده شركة فيقوم بالبيع له، والهدف من ذلك هو أن يتجنب دفع الضريبة، فجاء هذا النظام وطالب بعدالة ضريبية، حسب الممارسات الدولية، **نظام ضريبة الدخل في المناطق التنموية : – يوجد في الأردن أنظمة ضريبية عادلة، لتحفيز الاستثمار في المناطق التنموية المستهدفة ، فقانون العقبة الاقتصادية يتضمن حوافز، وهناك مناطق تنموية تحظى بحوافز، والهدف أن تقام استثمارات في تلك المناطق، ولذلك صدر نظام ضريبة الدخل في المناطق التنموية حسب الممارسات الدولية فدول العالم تقوم بتحفيز مناطق لجذب استثمارات بها، شريطة أن يمارس المستثمر نشاطه في العقبة، وفي المناطق التنموية.حسب الشروط المعيارية التي توجب بأن أن يمارس الشخص فعلياً نشاطه في نفس المنطقة، ويجب أن تكون عمالته في داخل المنطقة، وأن يعقد اجتماعاته واجتماعات الهيئة العامة وإدارته داخل المنطقة، حتى تحقق هذه المناطق أهدافها صدر نظام ضريبة الدخل على المناطق التنموية بهدف أن يتم إعطاء مزايا لمن يمارس فعلاً نشاطه في العقبة، وليس لمن يقوم بالتسجيل في العقبة ويذهب ليمارس نشاطه خارجها. إصلاحات وفق أفضل الممارسات العالمية حرصت الدائرة على القيام بالإصلاحات الهيكلية وفقا لأفضل الممارسات العالمية، حيث تعتبر الدائرة الاولى في المملكة في استخدام الحاسوب واتمتة خدماتها وادخال تقنيات الذكاء الاصطناعي لتدقيق الاقرارات الضريبية واستخدام الرقابة الرقمية في الرقابة على المصانع . توحيد الإدارة الضريبية في المملكة تم توحيد الإدارة الضريبية في المملكة ومناطق العقبة الخاصة وغيرها وتم المحافظة على التشريعات الخاصة بمنطقة العقبة الاقتصادية كما هي دون تغيير والإبقاء على الحوافز الضريبية والاعفاءات ولم يتم انتقاص أي شيء منها، بل وبقيت مستمرة. حيث تم توحيد الإدارة الضريبية حسب الممارسات العالمية ،بإدارة ضريبية موحدة بدلا من وجود إدارة لضريبة الدخل والمبيعات في المملكة وإدارة ضريبية في هيئة الاستثمار وإدارة ضريبية في العقبة الاقتصادية، وقد يكون للمكلف استثمارات في عمان والعقبة وفي أكثر من جهة، فكان يخضع إلى ثلاث لجان تدقيق ضريبي، الأمر الذي أوجب توحيد الملف الضريبي، بغض النظر عن مكان الاستثمار في المملكة، وهذه ممارسة عالمية، أن الإدارة الضريبية في كل الدولة يجب أن تكون في جهة واحدة، جاء التشريع لتوحيد الإدارة الضريبية – مع المحافظة على المزايا والإعفاءات لمنطقة العقبة الاقتصادية – وأكد على أن تتولى دائرة ضريبة الدخل والمبيعات عملية التحصيل والتدقيق الضريبي، وهذا خدمة للمكلفين، فالمكلف أصبح ملفه الضريبي ملف واحد يدقق من فريق واحد وليس من فريقين أو ثلاثة، بغض النظر أي مكان نشاطاته. وكذلك يضبط التوحيد المخالفات الضريبية والتهرب الضريبي والتجنب الضريبي، فان المستفيد منه هي القطاعات الاقتصادية الملتزمة والخزينة، وبالتالي كل ما تقوم به الحكومة من إجراءات في مكافحة التهرب الضريبي أو بمعالجة التجنب الضريبي أو ضبط المخالفات هدفها المنافسة العادلة في السوق، مثلما هدفها أن تقوم الحكومة بتحصيل حقوقها في الخزينة.


Warning: Illegal string offset 'yes' in /home/m2ju287ndai2/public_html/wp-content/themes/vinkmag/core/hooks/header-loader.php on line 12

Notice: Uninitialized string offset: 0 in /home/m2ju287ndai2/public_html/wp-content/themes/vinkmag/core/hooks/header-loader.php on line 12

Warning: Illegal string offset 'blog_reading_progressbar_area' in /home/m2ju287ndai2/public_html/wp-content/themes/vinkmag/core/hooks/header-loader.php on line 12

Notice: Uninitialized string offset: 0 in /home/m2ju287ndai2/public_html/wp-content/themes/vinkmag/core/hooks/header-loader.php on line 12

Warning: in_array() expects parameter 2 to be array, string given in /home/m2ju287ndai2/public_html/wp-content/themes/vinkmag/core/hooks/header-loader.php on line 15

Warning: in_array() expects parameter 2 to be array, string given in /home/m2ju287ndai2/public_html/wp-content/themes/vinkmag/core/hooks/header-loader.php on line 20